Chaque année, lors de la déclaration de revenus, l’administration fiscale applique par défaut une déduction de 10 % sur votre salaire afin de couvrir l’ensemble de vos dépenses professionnelles. Cependant, pour de nombreux contribuables, notamment ceux qui parcourent une longue distance pour se rendre au travail ou qui engagent des dépenses importantes, ce forfait est loin de refléter la réalité. Choisir de déduire vos frais pour leur montant réel est une démarche qui demande rigueur et organisation, mais qui peut se traduire par une économie d’impôt considérable. Nous vous montrons dans cet article comment calculer les plus courants de ces frais.
Quelles sont les principales dépenses professionnelles déductibles des frais réels ?
Le calcul des frais réels implique de rassembler l’ensemble des dépenses professionnelles payées sur vos fonds propres pendant l’année au titre d’un emploi salarié. La liste est en effet plus large qu’on ne le pense souvent. L’administration fiscale autorise la déduction de toutes les dépenses nécessaires à l’exercice de votre profession, à condition qu’elles soient justifiées, payées durant l’année d’imposition et non déjà remboursées par votre employeur.
Voici les catégories les plus courantes :
- frais de transport domicile-travail : les frais kilométriques de votre véhicule personnel, les abonnements de transport en commun, etc. ;
- frais de repas : la part de vos dépenses de repas prise hors de votre domicile que vous pouvez déduire ;
- frais de double résidence : si votre travail vous contraint à loger dans un endroit différent de votre domicile familial principal ;
- frais de formation et de documentation : achat de livres, abonnements à des revues professionnelles ou frais d’inscription à des formations non prises en charge ;
- matériel et mobilier de bureau : pour le télétravail, vous pouvez déduire l’achat d’un bureau, d’une chaise ergonomique ou de matériel informatique (amorti sur 3 ans si sa valeur dépasse 500 euros) ;
- frais vestimentaires spécifiques : uniquement pour les vêtements spéciaux imposés par votre profession (bleu de travail, blouse d’infirmière, robe d’avocat…).
Comment calculer précisément les frais kilométriques ?
Le calcul des indemnités kilométriques est strictement encadré. Pour le trajet entre votre domicile et votre lieu de travail, la distance prise en compte est limitée à 40 km par trajet, soit 80 km aller-retour par jour. Si vous parcourez une plus grande distance, vous devrez justifier ce choix par des circonstances particulières (difficulté à trouver un emploi plus près, situation familiale…).
Pour le calcul, vous devez utiliser le barème kilométrique officiel publié chaque année par l’administration. Ce barème est progressif et dépend de la puissance fiscale de votre véhicule (en CV) et du nombre de kilomètres parcourus sur l’année. Le montant obtenu couvre la dépréciation du véhicule, les frais d’entretien, les pneus, l’assurance et le carburant. N’oubliez pas d’y ajouter les frais de péage et de stationnement qui sont déductibles en plus du barème forfaitaire.
Comment évaluer les frais de repas ?
Si vous n’avez pas de cantine à votre disposition dans votre entreprise, vous pouvez déduire une partie de vos frais de repas pris à l’extérieur. Le calcul se fait sur une base forfaitaire. Pour la déclaration 2025 sur les revenus de 2024, le fisc considère que la valeur d’un repas pris à domicile est de 5,45 euros. Vous pouvez donc déduire la différence entre le montant que vous avez réellement payé et ces 5,45 euros.
Cependant, il faut souligner que la dépense déductible est plafonnée. Pour cette même année, le coût total du repas ne peut excéder 21,10 euros. Ainsi, le montant maximal que vous pouvez déduire par repas est de 15,65 euros (21,10 – 5,45). Il est utile de conserver vos reçus de carte bancaire ou notes de restaurant comme justificatifs en cas de contrôle.
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